Axioma SAF-T UA

Файл SAF-T (Standard Audit File for Tax) - це стандартний формат файлів для обміну податковою інформацією між підприємствами та податковими органами. Він призначений для полегшення процесу обміну податковими даними та їх перевірки. В Україні формат SAF-T UA використовується для надання податкової інформації до контролюючих органів. Файл SAF-T включає в себе деталі щодо бухгалтерського обліку, фінансової звітності, а також інші необхідні дані. Основна мета цього формату - забезпечити узгодженість та достовірність даних, що передаються до податкових органів.

Внутрішній аудит відіграє ключову роль у забезпеченні узгодженості та достовірності даних, що передаються до податкових органів через файл SAF-T UA. Ось основні аспекти цієї ролі:

• Верифікація даних: Внутрішній аудитор ретельно перевіряє всі дані, що включаються у файл SAF-T UA, на предмет точності та відповідності вимогам податкового законодавства.
• Виявлення помилок: Внутрішній аудит допомагає ідентифікувати та виправити помилки у фінансовій та податковій звітності до передачі їх податковим органам.
• Відстеження відповідності стандартам: Внутрішній аудитор забезпечує, що дані, включені у файл SAF-T UA, відповідають встановленим стандартам та правилам обліку.
• Забезпечення прозорості: Аудит сприяє прозорості фінансових операцій та надає впевненість у тому, що всі дані є достовірними та узгодженими.
• Оптимізація процесів: Внутрішній аудит може виявити можливості для оптимізації процесів збору та обробки даних, що зменшує ризик виникнення помилок у майбутньому.

Таким чином, внутрішній аудит не лише підвищує якість даних, що передаються податковим органам, але й сприяє загальній ефективності та відповідності фінансової звітності підприємства.

Звітність у форматі SAF-T UA повинні подавати великі платники податків в Україні. З 27 серпня 2021 року великі платники повинні подавати звіти SAF-T UA в момент запиту податкової служби під час аудиту.
З 1 січня 2025 року це стане обов'язковим для всіх великих платників, а з 1 січня 2027 року - для всіх платників податків на товари і послуги (ВТП).
В проекті закону є дві дати подачі файлів SAF-T UA:

•  01.01.2025 – для великих платники податків
•  01.01.2027 – для платників ПДВ

Для формування звітності в форматі XML у вигляді стандартного аудиторського файлу SAF-T UA компанія «Аксіома» розробила програмний комплекс «Аксіома–Аудит з модулем SAF–T UA», який містить наступний функціонал:

• Основне призначення програми Axioma-Audit — проведення е-аудиту «зовнішніми аудиторами», зокрема на основі даних із файлів SAF-T UA.
• Додаткове призначення Axioma-Audit — інструмент для формування компаніями файлів SAF-T UA на основі їхніх бухгалтерських даних.
• Axioma-Audit — програма, яку з 01.09.2021 року активно використовують багато аудиторських компаній для проведення аудиту.
• У Axioma-Audit для обміну даними використовуються XML-файли власної розробки. Формат SAF-T UA також є XML-файлом із чітко структурованими даними.
• Axioma-Audit може працювати з великими обсягами даних: найбільша база містила 27 млн проводок, середній обсяг бази — 2–5 млн проводок.
• Використання файлів SAF-T UA дозволяє проводити «зовнішній аудит» за єдиною методологією, незалежно від бухгалтерської програми, яку використовує клієнт.
• Передбачається, що «зовнішній аудитор» отримуватиме файл SAF-T UA безпосередньо з податкової інспекції, що спростить процес його отримання.
• За наявності файлів SAF-T UA проведення «зовнішнього аудиту» без їх використання стає недоцільним, оскільки дані в SAF-T UA можуть відрізнятися від даних у бухгалтерських програмах. Аудитори без програм для аналізу SAF-T UA не зможуть виконувати аудит.
• Файли SAF-T UA мають пройти перевірку на відповідність XSD-схемі (валідація). Будь-яка невідповідність, наприклад у назві колонки, заблокує завантаження файлу. Дані повинні строго відповідати XSD-схемі.
• Формат SAF-T UA включає близько 170 таблиць із 900 колонками, що унеможливлює ручне заповнення або використання Excel для перенесення даних. XML — єдиний оптимальний формат для таких операцій.
• Структура файлів SAF-T UA дозволяє автоматично звіряти численні показники. Це не просто файл із документами, проводками та сальдо, а файл, де всі дані мають бути взаємно узгоджені.
• Для отримання «Квитанції 2» податкова перевірятиме не лише відповідність XSD-схемі, а й автоматичні контролі. Якщо файл не пройде перевірку, підприємство має 10 днів на виправлення. У разі пропуску терміну штрафи подвоюються відповідно до проєкту ЗУ 6255.
• Дані файлів SAF-T UA мають узгоджуватись із фінансовою звітністю та іншими державними реєстрами.
• На відміну від фінансової чи податкової звітності, через складність обробки SAF-T UA податковою, подання «уточнюючих» файлів може бути неможливим, що підвищує вимоги до точності їх складання.
• Складання SAF-T UA фактично прирівнюється до проведення внутрішнього аудиту, оскільки всі дані мають бути ретельно звірені та узгоджені.